В каком размере принимать к налоговому учету ООО на ОСНО авансовый платеж по лизингу?

Comments

• Добрый день!
  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
  
  На всякий случай напоминаю, что, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. В этой теме будет обсуждаться методология, а вопрос о работе в программе при необходимости нужно будет обсуждать в новой теме.
• Наша компания ООО работает на ОСНО.
• Цитата: Добрый день. Заключен договор лизинга на сумму 2 646 590,00 в т.ч. ндс 441 098,33, без ндс  2 205 491,67. Имущество на балансе лизингополучателя.  Стоимость имущества по НУ 1 858 333,33, то по Д сч. 01К образуется сумма 347158,34. Приняли к учету данное имущество 02.07.21. Срок амортизации составляет 36 месяцев. 24.06.21  Уплата Авансового платежа  в размере 446 000,00  без НДС 371 666,67 руб.30.06.2021 Счет-фактура «услуги лизинга» на сумму 446 000 ,00 в т.ч. НДС02.07.21 Принято к учету ОС15.07.21 Очередной платеж , согласно графику в размере 62874,00, без НДС 52395,0031.07.21 Счет-фактура на 62874,00 в т.ч. НДСВ программе зачитывается в расход по НУ сумма платежа, которую мы произвели в июле месяце, а именно, 52395. В дальнейшие месяца идет сумма амортизации 51620,37+774,63 руб. (разница 52395-51620,37)По условиям договора в расход по НУ авансовый платеж я должны была принять в июле месяцесумму 508874 руб.(446000+62874), а я провела счет-фактуру 30.06.21 на сумму 446000,00, т.о. в расходы по НУ он не вошел.Если я приму в  расход по НУ авансовый платеж 31.07.21ручной проводкой 44.01/01 К в размере 371666,67 (с  ндс 446000,00), то по сч. 01К у меня образуется отрицательное сальдо.

  Добрый день!
  
  Сразу скажу, что насчет порядка отражения данной ситуации в программе автоматизации учета (счета 01К и пр.) не подскажу.
  С точки зрения методологии, я так и не понял, в каком месяце по условиям договора зачитывается лизинговый аванс.
  Если в счет-фактуре, выставленной 30.06.2021 г. на сумму аванса, указано "Услуги лизинга", получается, что лизинговый аванс в полной сумме зачитывается в счет оплаты лизингового платежа, начисленного в июне, и, соответственно, должен в полной сумме учитываться для целей налога на прибыль в июне.
  Но выделенное синим меня сбивает с толку.
  Так когда аванс зачитывается по условиям договора?
• Имущество принято на баланс 02.07.21, а счет-фактура на 446000,00 проведена 30.06.21, т.о. в расходы аванс у меня не попал
• Цитата: Имущество принято на баланс 02.07.21, а счет-фактура на 446000,00 проведена 30.06.21, т.о. в расходы аванс у меня не попал

  Добрый день!
  
  Исходя из графика начисления лизинговых платежей (столбец "Лизинговый платеж к начислению"), зачет лизингового аванса осуществляется единовременно в июле, поэтому данная сумма отражается в составе налоговых расходов июля. Поэтому 30.06.2021 г. не может быть никакой счет-фактуры на начисленный лизинговый платеж в части данного аванса, т.е. счет-фактура на сумму аванса с текстом "Услуги лизинга" оформлена лизингодателем ошибочно. В данном случае может быть оформлена только счет-фактура на перечисленный аванс (п. 5.1 ст. 169 НК РФ), которая никак не влияет на налог на прибыль.
• Илья, спасибо за помощь, но по факту у меня есть счет-фактура от 30.06.21 с "услуги лизинга за июнь" на 446000,00 , и проведена она 30.06.21, по нему я приняла ндс 74333,33  30.06.21,  но поскольку амортизация только с августа 21, то в расход должна идти сумма платежа 371666,67 проводкой 44.01/01К, я правильно понимаю? в июне она не сформирована, поскольку на учет имущество принято 02.07.21, могу ли я в июле ручной операцией провести?
• Цитата: Илья, спасибо за помощь, но по факту у меня есть счет-фактура от 30.06.21 с "услуги лизинга за июнь" на 446000,00 , и проведена она 30.06.21, по нему я приняла ндс 74333,33  30.06.21,  но поскольку амортизация только с августа 21, то в расход должна идти сумма платежа 371666,67 проводкой 44.01/01К, я правильно понимаю? в июне она не сформирована, поскольку на учет имущество принято 02.07.21, могу ли я в июле ручной операцией провести?

  Добрый день!
  
  Как я уже ответил выше, никакого налогового расхода по лизингу в июне нет.
  То, что лизингодатель ошибочно оформил такую счет-фактуру, не дает Вашей компании права учитывать расходы в виде лизингового платежа в июне, так как исходя из договора лизинга, такие расходы возникают в июле. Аванс в периоде его перечисления не является налоговым расходом согласно п. 14 ст. 270 НК РФ, он становится налоговым расходом в виде лизингового платежа только в том месяце, когда он зачитывается по условиям договора лизинга, т.е. в июле.
  Счет-фактура в принципе не имеет никакого отношения к налогу на прибыль, т.к. не является первичным документом для целей налога на прибыль.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Добрый день! 
  

  Цитата: Но, расход по договору лизинга ( у нас торговля) формируются проводками 44.01/02.03 и 44.01/01К я правильно понимаю? в июне их нет, т.о. в расход аванс не попадает вообще.

  Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение. Также в новой теме укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.