Уплата НДС за месяц
В апреле мы приобретаем материалы на сумму 500000 руб ( без НДС)., в мае на сумму 600000 руб. (без НДС), в июне на сумму 700000 руб. (без НДС). 30% материалов оплачивается в том же месяце, 70 % в следующем. В апреле была погашена также сумма задолженности перед поставшиками за прошлый месяц на сумму 300000 руб.(без НДС), а в мае на сумму 100000 руб. (без НДС). В апреле НДС по выручке от реализации составил 186000, в мае 267000, в июне 300000. Нужно определить сумму,которую мы должны уплатить в бюджет в каждом месяце. Оформить все операции в бух проводках.
у меня вышло следующее:
апрель
1. Приобретены материалы Дт 10 Кт 60 500000 руб.
2. Ндс Дт 19 кт 60 90000 руб
3. Оплачены 30% материалов Дт 60 Кт 51 177000 (150000+27000(НДС))
4. Ндс к возмещению по оплаченным 30 % материалам Дт 68 Кт 19 27000
5. Оплата зад-ти Дт 60 Кт 51 354000
6. Ндс к возмещению дт 68 Кт 19 54000
7. НДС с выручки Дт 90.3 Кт 68 186000
Уплата в бюджет Дт 68 Кт 51 105000
как в этом случае быть с сальдо по 19 счету, на конец месяц должно быть закрыто.
в мае примерно след проводки
1. Дт 10 Кт 60 600000
2. Дт 19 Кт 60 108000
3. Дт 60 К 51 413000
4. Дт 68 Кт 19 63000
5. Дт 60 Кт 51 212400
6. дт 68 Кт19 32400
7. Дт 60 Кт 51 118000
8. Дт 68 Кт 19 18000
9. Дт 90.3 Кт 68 267000
10 дт 68 Кт 51 ?
посмотрите,может что добавить или что-то нужно исключить
у меня вышло следующее:
апрель
1. Приобретены материалы Дт 10 Кт 60 500000 руб.
2. Ндс Дт 19 кт 60 90000 руб
3. Оплачены 30% материалов Дт 60 Кт 51 177000 (150000+27000(НДС))
4. Ндс к возмещению по оплаченным 30 % материалам Дт 68 Кт 19 27000
5. Оплата зад-ти Дт 60 Кт 51 354000
6. Ндс к возмещению дт 68 Кт 19 54000
7. НДС с выручки Дт 90.3 Кт 68 186000
Уплата в бюджет Дт 68 Кт 51 105000
как в этом случае быть с сальдо по 19 счету, на конец месяц должно быть закрыто.
в мае примерно след проводки
1. Дт 10 Кт 60 600000
2. Дт 19 Кт 60 108000
3. Дт 60 К 51 413000
4. Дт 68 Кт 19 63000
5. Дт 60 Кт 51 212400
6. дт 68 Кт19 32400
7. Дт 60 Кт 51 118000
8. Дт 68 Кт 19 18000
9. Дт 90.3 Кт 68 267000
10 дт 68 Кт 51 ?
посмотрите,может что добавить или что-то нужно исключить
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. -
Здравствуйте. Извините, хорошо,приму к сведению. Исправлюсь
-
Это практика или студенческая задача ? Похоже на задачу, т.к. май еще в самом разгаре.
-
Добрый день.
Абсолютно согласна с предыдущим высказыванием.
PanteraOks, вопрос перемещен в раздел "Помощь студентам". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума. -
Хорошо,спасибо. я новичок,еще толком не разбирусь
-
Цитата: 3. Оплачены 30% материалов Дт 60 Кт 51 177000 (150000+27000(НДС))4. Ндс к возмещению по оплаченным 30 % материалам Дт 68 Кт 19 27000
Добрый вечер!
Оплата или не оплата материалов не влияет на принятие НДС к зачету. -
Цитата: Цитата: 3. Оплачены 30% материалов Дт 60 Кт 51 177000 (150000+27000(НДС))4. Ндс к возмещению по оплаченным 30 % материалам Дт 68 Кт 19 27000Добрый вечер!Оплата или не оплата материалов не влияет на принятие НДС к зачету.
Добрый вечер.
Т.е, Дт 68 Кт 19 мы берем суммы 90000+54000 = 144000, а по Дт 68 Кт 51 42000 (186000-144000) -
Добрый вечер !
По вычету - каждый месяц вам надо брать ту сумму, которая прошла по Д 19. Например в апреле - это 90 000 руб. Оплата задолженности за прошлые периоды на величину вычета в текущем не влияет. В таких задачах по умолчанию считается, что все прочие условия принятия НДС к вычету выполняются. Поэтому счет 19 закрывается полностью и сальдо на конец месяца не имеет.
По оплате в бюджет, то по задаче будет: НДС от выручки - НДС по приобретенным материалам.
Другое дело, что реально НДС платится на основании налоговой декларации, в размере 1/3 суммы к уплате в течение 3-х месяцев после окончания отчетного периода.
Если брать ваш пример, то декларация должна быть подана до 20 июля. Складываем суммы к уплате за каждый месяц (апрель, май, июнь) и делим на 3.
Вот эту 1/3 платим до 20/07, до 20/08 и до 20/09. -
Здравствуйте. Спасибо. А как в этом случае поступить с суммой задолженности перед поставшиками за прошлый месяц
просто делаем дт 60 Кт 51 354000
или же
Оплата зад-ти Дт 60 Кт 51 354000 Ндс к возмещению дт 68 Кт 19 54000
аналогичный вопрос и по оплате материалов за апрель: просто Дт 60 Кт 51 или же 2 проводки
Оплачены 30% материалов Дт 60 Кт 51 177000 (150000+27000(НДС)) Ндс к возмещению по оплаченным 30 % материалам Дт 68 Кт 19 27000
Заранее спасибо.
